Berufsunfähigkeitsversicherung und Steuer: Das ist absetzbar

Berufsunfähigkeitsversicherung in der Steuererklärung

Wie genau die Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich behandelt wird, hängt von der Art des Versicherungsvertrags ab. Hier erfahren Sie, welche Beiträge absetzbar sind, wie die BU in der Steuererklärung eingetragen wird und welche steuerlichen Vorteile verschiedene Vertragsformen bieten.

BU als eigenständiger Vertrag oder Zusatzbaustein

Wer die BU als eigenständigen Vertrag oder als Zusatzbaustein zu einer Lebens- oder Rentenversicherung abgeschlossen hat, kann die Beiträge als sonstige Vorsorgeaufwendungen absetzen.

Allerdings lohnt sich dies häufig nur begrenzt, da die Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen schnell durch Beiträge zu Kranken-, Pflege-, Unfall- und Arbeitslosenversicherung erreicht werden:

• Angestellte: bis 1.900 Euro im Jahr
• Selbstständige: bis 2.800 Euro im Jahr

Bereits ab einem Bruttogehalt von 2.000 Euro können diese Höchstbeträge durch gesetzliche Sozialversicherungen ausgeschöpft sein.

Basisrente (Rürup) mit Berufsunfähigkeitsversicherung

Steuerlich profitieren besonders Selbstständige, die eine Basis- bzw. Rürup-Rente in Kombination mit einer Berufsunfähigkeitsversicherung abgeschlossen haben. Die Beiträge zur Rürup-Rente lassen sich vollständig als Altersvorsorgeaufwendungen absetzen.

Zu den Altersvorsorgeaufwendungen zählen außerdem:

• gesetzliche Rentenversicherung
• landwirtschaftliche Alterskasse
• berufsständische Versorgungseinrichtung

Für diese Sonderausgaben gelten Höchstgrenzen, die sich am Beitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung orientieren:

• Einzelveranlagung: 29.344 Euro
• Ehegatten/Partnern: 58.668 Euro

Zudem darf der Anteil der BU-Beiträge nicht mehr als 50 Prozent des Gesamtbetrags von Basis-Rente plus BU betragen.

BU in der betrieblichen Altersvorsorge (bAV)

Auch im Rahmen einer betrieblichen Altersvorsorge kann eine BU abgeschlossen werden. Die Beiträge werden direkt vom Arbeitgeber abgeführt und zählen nicht zum zu versteuernden Einkommen. Dadurch sinkt die Steuerlast unmittelbar.

BU-Rente versteuern

Wenn Sie eine Berufsunfähigkeitsrente beziehen, müssen Sie diese grundsätzlich in der Steuererklärung als sonstige Einkünfte angeben. Für eigenständige BU‑Verträge oder BU als Zusatzbaustein gelten jedoch Freibeträge, die die Steuerlast verringern können.

Steuerfreibetrag

Liegt das Gesamteinkommen unter dem Grundfreibetrag, fällt keine Steuer an – auch die BU-Rente bleibt dann steuerfrei.

• Grundfreibetrag 2026 für Alleinstehende: 12.348 Euro
• Für Ehepartner/Partner bei gemeinsamer Veranlagung gilt der doppelte Betrag.

Ertragsanteil

Wenn das Einkommen den Grundfreibetrag überschreitet, wird nur der Ertragsanteil der BU‑Rente versteuert. Die Höhe richtet sich nach Paragraf 55 EStDV und hängt von der Rentendauer ab.

Beispiel: Liegt die BU-Rente also über dem Grundfreibetrag und beträgt die vereinbarte Rentendauer insgesamt 15 Jahre, müssen 16 Prozent der Rente versteuert werden.

BU-Rente aus Rürup-Vertrag

Wer eine BU-Rente aus einem Rürup-Vertrag erhält, muss diese nach seinem persönlichen Steuersatz versteuern, sofern der Grundfreibetrag überschritten ist. Der Staat gewährt auch hier einen Freibetrag, welcher jährlich um 0,5 Prozentpunkte sinkt (Paragraf 22 EstG).

Erklärung: Die Tabelle zeigt, wie sich der steuerpflichtige Anteil der Rürup‑BU‑Rente im Laufe der Jahre erhöht, weil der Freibetrag jedes Jahr um 0,5 Prozentpunkte abnimmt. So wird die Rente im Renteneintrittsjahr 2026 zu 84 Prozent versteuert und erst ab 2058 ist der volle Rentenbetrag steuerpflichtig.

BU aus betrieblicher Altersvorsorge

Wer eine BU-Rente aus einer betrieblichen Altersvorsorge bezieht, muss diese bei der Auszahlung vollständig mit seinem persönlichen Steuersatz versteuern.